Нужно ли ООО на ОСНО уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

Question

Добрый день! ООО на ОСНО. Опытные бухгалтера, подскажите, верно ли я все считаю. Чтобы не платить обязательные ежемесячные платежи выручка от реализации за последние 4 квартала (за каждый квартал) не должна превышать 15 млн. рублей. Делаю ОСВ по счету 90.01. за 4кв. 2018г (прилагаю во вложении). Там выручка 12951711 руб (верно ли я читаю ОСВ?). Делаю ОСВ 90.01 за 9 месяцев 2019 г. В кредите стоит 56639637 рублей.
56639637 + 12951711 = 69 591 348 руб/4 квартала= 17397837 р, т.е. более 15 млн.
Итог: обязаны платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Верно ли я все понимаю?

User 1 · Answer

Цитата (Елена К Новичок):Опытные бухгалтера, подскажите, верно ли я все считаю. Чтобы не платить обязательные ежемесячные платежи выручка от реализации за последние 4 квартала (за каждый квартал) не должна превышать 15 млн. рублей. Добрый деньНе за каждый квартал,а в среднем.Цитата (ст.286 НК):3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышалив среднем15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Цитата (Елена К Новичок):Делаю  ОСВ по счету 90.01. за 4кв. 2018г (прилагаю во вложении). Там выручка 12951711 руб (верно ли я читаю ОСВ?). Нет,выручку берете по данным НУ,т.е. без НДС

User 2 · Answer

Нет,выручку берете по данным НУ,т.е. без НДС4 кв 2019 г 10 976 211р1 кв 2019г 2 228 225р2 кв 2019г 19 665 117 р3 кв 2019г 31 772 961 рне превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый кварталНо в среднем же находим: складываю суммы 4 кварталов и делю на 4?У меня получается больше 15 млн. на каждый квартал.Итог: значит платим.

User 3 · Answer

Цитата (Елена К Новичок):Но в среднем же находим: складываю суммы 4 кварталов и делю на 4? даЦитата (Елена К Новичок):У меня получается больше 15 млн. на каждый квартал.Итог: значит платим. да,в декларации за 9 мес начисляете ав.платежи на 4 квартал в листе 02 по стр.290-310 и на 1 кв.20г по стр.320-340

User 4 · Answer

юлия79, спасибо!

Нужно ли ООО на ОСНО уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

Comments